年収800万円のふるさと納税について
年収800万円の上限額は独身・共働きで130,000円です。所得税率20%の区分に入るため、同じ住民税所得割でも上限は年収500万円以下の層より伸びやすくなります（上限の式の分母「90%−所得税率×1.021」が小さくなるため）。返礼品は約39,000円相当、実質の得は約37,000円です。
この年収帯は住宅ローン控除・iDeCo・生命保険料控除を使っている人が多く、それらは住民税所得割を減らすので上限も下がります。下の「上限が減る要因」の表に、住民税から引かれる住宅ローン控除が3万・5万・9万7,500円の場合と、iDeCoを会社員の上限（月23,000円）で拠出した場合の上限を載せています。
年収800万円のふるさと納税で知っておきたい数字
年収800万円のときにだけ当てはまる数字を、上の計算から書き出したものです。
- 上限130,000円のうち控除されるのは128,000円（自己負担2,000円を除いた額）。返礼品の目安は寄付額の3割で約39,000円相当、自己負担との差額約37,000円が実質の得です。
- 上限を決めているのは住民税所得割448,000円の20%＝89,600円（特例分の枠）。所得税率20%なので、上限＝89,600円÷（90%−20%×1.021）＋2,000円＝130,000円（千円未満切り捨て）です。
- 130,000円を寄付して確定申告した場合の内訳は、所得税からの還付26,138円（申告した年の3〜5月に振込）、住民税の基本分12,800円、住民税の特例分89,062円。住民税分は翌年6月から1年間、毎月の天引きが約8,489円減る形で戻ります。
- ワンストップ特例（寄付先5自治体以内・確定申告不要の給与所得者）を使うと、所得税分も住民税から引かれて翌年6月からの住民税が月約10,667円減ります。上限130,000円を5自治体で分けると1自治体あたり平均26,000円です。
- 上限を1万円超えて140,000円寄付すると自己負担は8,420円（超えた1万円のうち64%が自己負担）、5万円超えて180,000円なら36,252円になります。超過分には基本分10%と所得税率分しか控除が付かないためです。
- 住民税から引かれる住宅ローン控除があると所得割が減り、上限は控除額3万円で122,000円、5万円で116,000円、上限の97,500円（課税総所得の5%が上限）で102,000円になります。住民税から引かれる額が1万円増えるごとに上限が約2,874円ずつ下がる計算です。
- iDeCoを会社員の上限（月23,000円・年276,000円）で拠出すると課税所得が減り、上限は122,000円（8,000円減）。一方でiDeCo自体の節税額は年約83,959円なので、上限の減少より節税の方が大きい関係です。医療費控除10万円なら上限は127,000円です。
- 同じ年収800万円でも、賞与が年2回・計4か月分あると社会保険料の計算が変わり上限は130,000円、45歳（介護保険料あり）なら128,000円です。130,000円との差は最大2,000円なので、上限ぎりぎりまで寄付するなら自分の条件でシミュレーターを使ってください。
- 年収が800万円から850万円に上がると上限は143,000円（13,000円増）。年の途中で収入が確定していないうちは、上限130,000円の8〜9割にあたる104,000〜117,000円で見積もると超過を避けられます。
- 配偶者を扶養していると上限は121,000円（独身より9,000円少ない）、さらに高校生の子1人で111,000円、大学生の子1人で94,000円。配偶者控除・扶養控除で住民税所得割が448,000円から415,000円に減るぶん上限も下がります（16歳未満の子どもは控除対象外なので上限に影響しません）。
よくある質問
年収800万円のふるさと納税の上限額はいくらですか？
独身・共働き（給与収入のみ・30歳・東京都・賞与なし）で約130,000円、配偶者を扶養している場合で約121,000円です。住民税の所得割448,000円と所得税率20%から計算した目安で、住宅ローン控除やiDeCoがあるとこれより少なくなります。
上限の130,000円を超えて寄付するとどうなりますか？
超えた分には住民税の特例分が付かず、基本分10%と所得税率20%分しか控除されません。年収800万円で上限を1万円超えて140,000円寄付すると、自己負担は2,000円ではなく8,420円になります。返礼品が寄付額の3割相当（1万円につき3,000円）なら超過分は差し引きで損になるので、年収800万円の見込みなら110,000円程度に抑えるのが安全です。
年収800万円でワンストップ特例は使えますか？
寄付先が5自治体以内で、確定申告をしない給与所得者なら使えます。年収800万円の上限130,000円を5自治体に分けるなら1自治体あたり平均26,000円で、寄付のたびに申請書を寄付先へ送り（翌年1月10日必着）、控除128,000円の全額が翌年6月からの住民税から引かれます（月約10,667円）。医療費控除などで確定申告をする年は、ふるさと納税も申告書に書く必要があります。
住宅ローン控除を受けています。年収800万円の上限はどう変わりますか？
所得税で引ききれず住民税から引かれている住宅ローン控除の額だけ所得割448,000円が減り、上限も下がります。住民税からの控除が5万円なら上限は約116,000円（14,000円減）、上限の97,500円なら約102,000円です。ワンストップ特例を使うと、ふるさと納税の控除が所得税側に立たないので、所得税の住宅ローン控除の枠を圧迫しません。
年収800万円の寄付はいつまでにすればよいですか？
その年の1月1日から12月31日までに決済（受領）された寄付が、その年の所得に対する控除の対象です。年収800万円の上限130,000円を年末にまとめて寄付する場合、自治体の受付や決済の反映に時間がかかることがあるので、12月中旬までに済ませるのが確実です。ワンストップ特例の申請書は翌年1月10日必着です。