年収400万円のふるさと納税について
年収400万円の上限額は独身・共働きで42,000円、配偶者を扶養している場合で33,000円です。住民税の所得割170,600円の20%（34,120円）が特例分の枠で、これを使い切る寄付額が上限になります。42,000円寄付した場合の返礼品は約12,600円相当（3割基準）で、自己負担2,000円を引いた実質の得は約10,600円です。
所得税率は5%の区分なので、確定申告をすると寄付額から2,000円を引いた額の5%×1.021（2,042円）が所得税から還付され、残りが翌年の住民税から引かれます。ワンストップ特例なら所得税分も含めて全額が住民税から引かれ、翌年6月からの天引きが月あたり約3,333円減ります。
年収400万円のふるさと納税で知っておきたい数字
年収400万円のときにだけ当てはまる数字を、上の計算から書き出したものです。
- 上限42,000円のうち控除されるのは40,000円（自己負担2,000円を除いた額）。返礼品の目安は寄付額の3割で約12,600円相当、自己負担との差額約10,600円が実質の得です。
- 上限を決めているのは住民税所得割170,600円の20%＝34,120円（特例分の枠）。所得税率5%なので、上限＝34,120円÷（90%−5%×1.021）＋2,000円＝42,000円（千円未満切り捨て）です。
- 42,000円を寄付して確定申告した場合の内訳は、所得税からの還付2,042円（申告した年の3〜5月に振込）、住民税の基本分4,000円、住民税の特例分33,958円。住民税分は翌年6月から1年間、毎月の天引きが約3,163円減る形で戻ります。
- ワンストップ特例（寄付先5自治体以内・確定申告不要の給与所得者）を使うと、所得税分も住民税から引かれて翌年6月からの住民税が月約3,333円減ります。上限42,000円を5自治体で分けると1自治体あたり平均8,400円です。
- 上限を1万円超えて52,000円寄付すると自己負担は10,328円（超えた1万円のうち83%が自己負担）、5万円超えて92,000円なら44,286円になります。超過分には基本分10%と所得税率分しか控除が付かないためです。
- 住民税から引かれる住宅ローン控除があると所得割が減り、上限は控除額3万円で35,000円、5万円で30,000円、上限の97,500円（課税総所得の5%が上限）で19,000円になります。住民税から引かれる額が1万円増えるごとに上限が約2,356円ずつ下がる計算です。
- iDeCoを会社員の上限（月23,000円・年276,000円）で拠出すると課税所得が減り、上限は35,000円（7,000円減）。一方でiDeCo自体の節税額は年約41,690円なので、上限の減少より節税の方が大きい関係です。医療費控除10万円なら上限は39,000円です。
- 同じ年収400万円でも、賞与が年2回・計4か月分あると社会保険料の計算が変わり上限は42,000円、45歳（介護保険料あり）なら41,000円です。42,000円との差は最大1,000円なので、上限ぎりぎりまで寄付するなら自分の条件でシミュレーターを使ってください。
- 年収が400万円から450万円に上がると上限は49,000円（7,000円増）。年の途中で収入が確定していないうちは、上限42,000円の8〜9割にあたる33,000〜37,000円で見積もると超過を避けられます。
- 配偶者を扶養していると上限は33,000円（独身より9,000円少ない）、さらに高校生の子1人で25,000円、大学生の子1人で21,000円。配偶者控除・扶養控除で住民税所得割が170,600円から135,100円に減るぶん上限も下がります（16歳未満の子どもは控除対象外なので上限に影響しません）。
よくある質問
年収400万円のふるさと納税の上限額はいくらですか？
独身・共働き（給与収入のみ・30歳・東京都・賞与なし）で約42,000円、配偶者を扶養している場合で約33,000円です。住民税の所得割170,600円と所得税率5%から計算した目安で、住宅ローン控除やiDeCoがあるとこれより少なくなります。
上限の42,000円を超えて寄付するとどうなりますか？
超えた分には住民税の特例分が付かず、基本分10%と所得税率5%分しか控除されません。年収400万円で上限を1万円超えて52,000円寄付すると、自己負担は2,000円ではなく10,328円になります。返礼品が寄付額の3割相当（1万円につき3,000円）なら超過分は差し引きで損になるので、年収400万円の見込みなら35,000円程度に抑えるのが安全です。
年収400万円でワンストップ特例は使えますか？
寄付先が5自治体以内で、確定申告をしない給与所得者なら使えます。年収400万円の上限42,000円を5自治体に分けるなら1自治体あたり平均8,400円で、寄付のたびに申請書を寄付先へ送り（翌年1月10日必着）、控除40,000円の全額が翌年6月からの住民税から引かれます（月約3,333円）。医療費控除などで確定申告をする年は、ふるさと納税も申告書に書く必要があります。
住宅ローン控除を受けています。年収400万円の上限はどう変わりますか？
所得税で引ききれず住民税から引かれている住宅ローン控除の額だけ所得割170,600円が減り、上限も下がります。住民税からの控除が5万円なら上限は約30,000円（12,000円減）、上限の97,500円なら約19,000円です。ワンストップ特例を使うと、ふるさと納税の控除が所得税側に立たないので、所得税の住宅ローン控除の枠を圧迫しません。
年収400万円の寄付はいつまでにすればよいですか？
その年の1月1日から12月31日までに決済（受領）された寄付が、その年の所得に対する控除の対象です。年収400万円の上限42,000円を年末にまとめて寄付する場合、自治体の受付や決済の反映に時間がかかることがあるので、12月中旬までに済ませるのが確実です。ワンストップ特例の申請書は翌年1月10日必着です。